国家税务总局黄山市税务局廉政风险防控清单

序号

职权名称

风 险 点

风险描述

风险

等级

责任

部门

防控措施

1

税款解缴监控

未实时监控基层上解入库

未实时监控基层按规定进行上解、入库销号的操作。

高

收入核算科、各区县税务局

按日查询税票的上解、入库、退库等情况。

2

延期申报核准

批准延期申报未征收预缴税款、延期申报的理由不符合规定

1、办理延期申报时，未按规定征收预缴税款，易形成延期征收税款；核定的纳税人预缴税款与企业实际经营情况差异较大，造成税款后移；

2、在办理延期纳税事项中，因主观过失、未履行或未完全履行职责，对不符合条件的未及时退回，符合条件的拖延时间办理。

高

征收管理科、各区县税务局

根据征管法及实施细则规定对因不可抗力，确有困难不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的纳税人、扣缴义务人，在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准可以延期申报的，纳税人应当在纳税期限内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期申报期限内办理税款结算。

3

延期缴纳税款核准

延期缴纳税款的申请理由不属于法定情形

1、批准不符合条件的纳税人延期纳税，导致税款后移；

2、在办理延期纳税事项中，因主观过失、未履行或未完全履行职责，对不符合条件的未及时退回，符合条件的拖延时间办理。

高

征收管理科、各区县税务局

1、严格审核企业提供的各项资料，特别是当期货币资金余额情况与所有银行存款账户的对帐单余额是否一致；

2、审核银行存款余额扣除工资、社会保险费后是否不足于缴纳当期税款；

3、在全面审核的基础上要对各项数据的真实性进行实地调查，确保帐实相符。

4

数据管理

泄露纳税人商业秘密和个人隐私

有意泄露税控发票系统等应用系统中纳税人的商业信息以换取个人利益。

高

货劳科、各区县税务局

加强安全保密知识的学习，树立和提高风险意识。

5

出口退税

对出口退税资料审核不严，导致国家税款流失

出口退税初审把关不严形成的风险。

高

进出口税收管理科、各区县税务局

1、对出口企业申报的出口退（免）税资料进行初步审核。

2、受理后进行人工审核和计算机审核。

6

税务稽查

不相容岗位未分离控制

未严格遵守稽查选案、检查、审理、执行“四环节”分离规定。

高

稽查局

在实际工作中严格落实四分离规定。

7

税务稽查

涉嫌犯罪未按规定移送司法机关

稽查中，发现涉嫌犯罪违法行为，未按规定或未及时移交司法机关。

高

稽查局

在实际工作中，严格按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）文件执行。

8

税收执法责任追究

税收执法责任追究不力

1、应追究不追究；

2、不应追究而追究；

3、追究不合规。

高

法制科、各区县税务局

针对性的加强督审人员的法律知识和业务技能培训。

9

经费审批

支出审批不规范

1、未建立授权审批控制、重大会计事项集体决策和会签制度。

2、未建立健全经费支出内部管理制度导致支出标准和支出报销流程不规范

3、支出审批权限和流程制度落实不到位，出现资金管理漏洞

高

财务管理科、各区县税务局

1、建立内部授权审批控制，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项；

2、建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权，审批人在授权范围内审批，不得越权审批。

10

政府采购管理

未按规定实施政府采购

1、未编报政府采购预算；    2、未按规定上报政府采购计划；

3、未按规定的采购程序组织实施采购。

高

财务管理科、各区县税务局

严格履行采购程序，规范政府采购工作流程，强化各环节流程控制。