黄山市审计局关于印发黄山市审计机关2021年度审计项目计划的通知

黄山市审计局关于印发黄山市审计机关

2021年度审计项目计划的通知

各区县审计局，局机关各科室（局）、局属二级机构：

《黄山市审计机关2021年度审计项目计划》已经市委审计委员会第三次会议审议通过，现印发给你们，请认真组织实施。

                                 黄山市审计局

                                2021年5月19日

抄  送：省审计厅。

黄山市审计机关2021年度审计项目计划

一、审计计划安排的总体思路

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实中央和省委、市委决策部署，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，推动进一步做好“六稳”工作和落实“六保”任务，更好发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用，为加快建设新阶段更美丽更富裕更文明的现代化新黄山、确保“十四五”开好局起好步作出积极贡献。

二、审计计划安排的主要原则

（一）坚持主动服从服务大局。全市两级审计机关要紧紧围绕党委、政府中心工作，关注事关经济社会全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题，科学安排审计项目，严格依法履行审计监督职责，精准把握审计的职责定位，聚焦主责主业，充分发挥审计专业优势，为推动党中央及省委、市委决策部署有效落实发挥重要监督作用。

（二）坚持突出审计工作重点。正确把握审计全覆盖与突出重点的关系，坚持全覆盖在形式与内容上相统一。加大重大政策措施落实情况跟踪审计力度，保障政令畅通，促进政策落地；加大对重点民生项目和资金的审计力度，促进提高保障和改善民生水平；加大对生态补偿、自然资源开发利用等政策执行和资金使用绩效情况审计力度，促进推动生态文明建设；加大对经济社会运行中各类风险隐患的揭示力度，维护国家经济安全。

（三）坚持优化审计组织方式。坚持全市审计“一盘棋”，优化审计资源配置，做好上下级审计机关审计项目计划的衔接，避免交叉重复和监督盲区。采取融合式、“1+N”等审计组织方式，加大各业务领域审计项目融合力度，提高审计工作质量和效率。积极开展大数据审计，依托市审计技术发展中心，打通大数据壁垒，提升大数据审计应用水平，向信息化要资源，向大数据要效率，努力实现数据采集全覆盖、数据分析全覆盖、重点单位核查全覆盖，全面提升审计监督效能。

（四）坚持加强审计工作统筹。充分发挥政策落实跟踪审计、财政审计、经济责任审计等平台作用，统筹安排实施审计项目，各项审计都要把重大政策措施贯彻落实情况作为审计监督的首要职责和重点内容。加强审计成果和信息共享，发挥监督合力，切实减轻基层负担。加强审计发现问题整改的跟踪推进，以有力有效的审计整改促进完善制度、提高制度执行力，充分发挥审计监督“治已病、防未病”的重要作用。

三、具体审计项目

2021年计划安排6类39个审计项目，其中：署定项目5个，省定项目1个，市定项目33个。市审计局组织实施审计项目30个，组织各县（区）审计局实施审计项目9个，具体如下：

（一）政策落实审计

安排政策落实审计项目3个。

1．重大政策措施落实情况跟踪审计（署定）。

审计目标和重点：以推动党中央、国务院及省委、省政府、市委、市政府重大决策部署贯彻落实，促进经济高质量发展为目标，围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务，重点关注积极财政政策提质增效、更可持续，就业优先、减税降费、优化营商环境等政策落实，乡村振兴、长三角一体化发展、创新驱动发展等重大战略推进实施，重点建设项目推进，生态环境保护等情况。

组织方式：财政金融审计科统一组织全市两级审计机关实施。审计结果纳入市级预算执行审计结果报告和审计工作报告。

审计时间：本项目为持续跟踪审计项目。各县（区）审计局按季度将跟踪审计报告主送当地政府，抄送市审计局；市审计局按季度将跟踪审计报告和全市汇总审计报告主送市政府，同时将全市汇总审计报告抄送省审计厅。

2．社会保险基金审计（署定）。

审计目标和重点：以促进健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、可持续的多层次社会保障体系为目标，重点关注国家有关社会保险政策贯彻落实、阶段性减免社会保险费、社会保险基金筹集管理使用、基金收支平衡、基金安全性和可持续性等情况。

组织方式：社保外资审计科统一组织全市两级审计机关开展审计。

审计时间：2020年12月中旬开始审计，2021年2月底前结束现场审计。按照省审计厅统一要求，各县（区）审计局2月底前向市审计局报送审计报告及相关材料，市审计局及时向省审计厅报送全市汇总审计情况及相关材料。

3．棚户区改造资金专项审计调查（市定）。

审计目标和重点：以推动惠民政策贯彻落实，更好地保障人民群众住有所居为目标，重点关注棚户区改造资金管理使用和相关政策落实情况等。

组织方式：社保外资审计科组织实施，充分利用市住建部门内部审计力量。

审计时间：2021年5月开始审计调查，9月底前完成（出具审计报告，下同）。

（二）财政审计

安排市级财政审计项目14个。其中市级预算执行审计项目1个、部门预算执行审计项目12个、税务部门审计项目1个。认真落实审计全覆盖要求，运用数据分析技术，对市级一级预算单位实现数据分析全覆盖，对数据分析发现的疑点线索统筹开展现场审计核实。各县（区）财政审计项目计划，由各地根据实际情况确定。

4．2020年度市级预算执行和其他财政收支情况审计（市定）。

审计目标和重点：以推动建立现代财政制度、促进积极财政政策贯彻落实、规范财政收支管理、提高财政资金使用绩效为目标，重点关注预算收支的真实性和完整性、落实过“紧日子”要求、财政支出结构优化、存量资金和闲置资产盘活、预算绩效管理、重点转移支付资金管理使用、重点项目推进、中央八项规定精神及省市实施细则贯彻落实、“三公”经费和会议费管理使用、地方政府债务风险管控，以及其他重点专项资金管理使用情况等。

同时，以审计信息化手段为支撑，以“创新+大数据”为突破口，以预算单位数据分析全覆盖为切入点，深化财政数据集中采集成果利用，全面实施“以非现场大数据全覆盖分析实施精准审计”数字化审计模式，围绕“过紧日子”要求是否贯穿预算绩效运行监控全过程，开展“过紧日子”专题审计；围绕财政奖补政策实施情况，开展财政资金提质增效专题审计。

组织方式：财政金融审计科组织实施，对2020年度市级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算执行情况和财政专项资金绩效情况进行审计。“过紧日子”专题和财政资金提质增效专题由市审计技术发展中心组织实施，市县（区）一体化方式联动开展，全市组成大数据分析团队，集中开展数据分析研讨。审计结果纳入市级预算执行审计结果报告和审计工作报告。

审计时间：2021年3月开始审计，5月底前完成。

5. 2020年度市直部门（单位）预算执行情况审计（市定）。

审计目标和重点：以促进规范部门预算管理，落实厉行节约和过“紧日子”要求，提高资金使用绩效为目标，重点关注部门预算管理和财政财务收支的真实合法效益、“放管服”改革、国有资产管理、预算绩效管理、存量资金盘活、一般性支出压减、信息系统和网络安全建设、中央八项规定精神及省市实施细则贯彻落实情况、重点专项资金管理使用情况等。

组织方式：由财政金融审计科牵头，组织局机关有关科室（含市经济责任审计局，下同），在对市级一级预算单位数据分析全覆盖的基础上，对12个市级一级预算单位进行审计，其中3个单位结合开展经济责任审计。审计结果纳入市级预算执行审计结果报告和审计工作报告。对1个单位结合开展信息系统审计和“互联网+政务服务” 审计。

审计时间：2021年3月开始审计，5月底前完成。

6. 税收和非税收入征管及税务部门预算执行审计（署定）。

审计目标和重点：以推动深化税制改革、促进税务部门依法履职、提高部门预算管理水平为目标，重点关注税务部门贯彻落实中央八项规定精神、预算管理、资产管理以及财政资金绩效等情况。

组织方式：按照审计署和省审计厅统一部署组织实施，财政金融审计科牵头，组织局机关有关科室对市本级进行审计，组织黄山区、歙县、休宁县、黟县审计局，按照属地原则对税务部门预算执行进行审计。

审计时间：2020年12月开始审计，2021年3月20前结束现场审计。市审计局3月底前向省审计厅报送我市审计情况及相关材料。

（三）经济责任审计

安排经济责任审计项目17个（市审计局实施 8个，各县（区）审计局实施9个），共对19名领导干部进行审计。其中地方党政领导干部经济责任审计项目1个（2人）、市直部门（单位）党政领导干部经济责任审计项目7个（7人）、市属中等职业学校领导干部经济责任审计项目1个（1人）、市属企业领导人员经济责任审计项目1个（2人），组织全市审计机关实施市、县（区）公安局局长经济责任审计项目7个（7人）。

7．地方党政领导干部经济责任审计（市定）。

审计目标和重点：以促进科学发展和领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本地区经济社会发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、民生保障和改善、生态文明建设、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

组织方式：市经济责任审计局牵头，组织局机关有关科室进行审计。

审计时间：2021年11月底前完成，具体审计项目严格按照计划时间组织实施。

8．市直部门（单位）领导干部经济责任审计（市定）。

审计目标和重点：以促进部门科学发展和领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本部门重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

组织方式：市经济责任审计局牵头，组织局机关有关科室进行审计。

审计时间：2021年11月底前完成，具体审计项目严格按照计划时间组织实施。

9．市属中等职业学校领导干部经济责任审计（市定）。

审计目标和重点：以促进中等职业学校科学发展和领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本单位重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

组织方式：农业农村审计科组织实施。

审计时间：2021年11月底前完成，具体审计项目严格按照计划时间组织实施。

10．市属企业主要领导人员经济责任审计（市定）。

审计目标和重点：以推动深化国有企业改革、国有资本做强做优做大，促进国有企业领导人员履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署、国资国企改革、企业发展战略规划制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，企业法人治理结构建立健全及运行，内部控制制度制定及执行，财务收支真实合法效益、风险管控、资产管理、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况等。

组织方式：企业审计科牵头，组织局机关有关科室对黄山交投集团2名主要领导人员经济责任履行情况进行审计。

审计时间：2021年11月底前完成，具体审计项目严格按照计划时间组织实施。

11．市、县（区）公安局局长经济责任审计（省定、市定）。

审计目标和重点：以促进公安系统科学发展和领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本单位重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

组织方式：根据省审计厅统一部署，市经济责任审计局牵头进行审计。

审计时间：2021年7月开始审计，市审计局10月底前向省审计厅报送审计报告及相关材料。各县（区）审计局10月底前向市审计局报送审计报告及相关材料。

（四）领导干部自然资源资产离任（任中）审计

安排领导干部自然资源资产离任（任中）审计项目1个。各县（区）审计局根据《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》要求，结合本地实际情况，确定领导干部自然资源资产离任（任中）审计计划。

12．领导干部自然资源资产离任（任中）审计（市定）。

审计目标和重点：以贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、相关目标任务完成、相关资金管理使用和项目建设运行情况等。

组织方式：自然资源和生态环境审计科组织实施，对黄山区进行审计，结合领导干部经济责任审计同步开展。

审计时间：2021年11月底前完成。具体审计项目严格按照计划时间组织实施。

（五）公共投资审计

安排公共投资审计项目2个，各县（区）公共投资审计项目计划，由各地根据实际情况确定。

13．月潭水库建设项目跟踪审计（市定）。

审计目标和重点：以促进政府重点建设项目规范管理，提高资金使用绩效为目标，重点关注基本建设程序履行、征地拆迁、工程招投标、工程建设管理、资金管理、环境保护、投资绩效等。

组织方式：固定资产投资审计科组织实施，休宁县审计局参与实施。

审计时间：2021年12月底前完成。

14．全市公共安全视频大数据系统（“雪亮工程”）建设项目审计（市定）。

审计目标和重点：以促进完善项目建设管理制度、规范项目建设管理为目标，重点关注项目基本建设程序履行、征地拆迁、招标投标、资金管理使用、工程建设管理、工程质量、环境保护等情况。

组织方式：固定资产投资审计科统一组织全市两级审计机关，对全市公共安全视频大数据系统（“雪亮工程”）建设项目进行审计。

审计时间：2021年7月开始审计，10月底前完成。

（六）国外贷援款项目审计

安排世界银行贷款外资运用审计项目2个。

15．国外贷援款项目审计（署定）。

审计目标和重点：以促进合理有效利用外资、提高资金使用绩效、防范风险为目标，重点关注项目财务收支、项目执行和管理、资金管理和使用、项目绩效情况等。

组织方式：根据省审计厅统一部署，社保外资审计科组织实施，对正在执行的2个世行贷款项目进行审计。

审计时间：2021年3月开始审计，其中安徽黄山新农村建设示范项目黄山区子项目5月底前完成，中国医疗卫生改革促进结果导向型贷款项目8月底前完成，向省审计厅报送审计结果及相关材料。

根据审计结果公开暂行办法，对2021年组织实施的39个审计项目，采取综合公告、结果通报等方式公开审计项目，其中对市级预算执行及其他财政收支审计项目进行综合公告，对棚户区改造资金专项审计调查、领导干部经济责任审计、自然资源资产离任（任中）审计、公共投资审计等项目，分类形成综合报告，在一定范围内进行通报。国外贷援款项目审计结果由省审计厅统一进行公告，署定社会保险基金审计项目待审计署统一安排。

四、工作要求

（一）坚持有效服务决策。认真贯彻落实党中央和习近平总书记对审计工作的部署要求，聚焦审计监督首先是经济监督的职责定位，严格依法履行审计监督职责。把发现问题和推动解决问题作为审计工作的出发点和落脚点，着力揭示严重违纪违法问题和重大风险隐患，客观反映改革进程中出现的新情况新问题，及时研究经济社会运行中的体制性障碍、机制性梗阻、制度性漏洞，推动各方面制度更加健全完善、衔接配套，更好服务于经济社会健康发展。

（二）坚持强化依法审计。坚持在法定职责权限范围内，严格依据审计项目计划安排组织实施审计，严格按照法定程序、方式、标准开展审计。各审计组在执行审计项目时，要落实“谁执法谁普法”责任制，积极开展审计法律法规和财经法规的宣传教育。加强审计现场资料管理，严格落实审计项目归档责任制，严格执行审计项目归档范围规定，切实做到审计档案材料“应归尽归”，确保归档材料齐全完整。加强审计计划管理，按照相关规定要求，市县两级审计机关年度审计项目计划及调整情况，应及时报送上级审计机关备案，备案情况将纳入年度有关工作考核中。

（三）坚持提升审计质量。各牵头单位要根据年度审计项目计划安排，加强审前谋划，明确审计目标，厘清审计思路，找准主攻方向，编制具有操作性的审计工作方案，加强业务指导。各审计组要严格落实审计组组长负责制，严格执行审计工作方案，加强审计资源统筹，积极推进大数据审计，聚焦重点，锁定疑点，紧盯重大问题，坚持查深查透，切实提高审计报告质量，增强审计建议的针对性和可操作性。所有审计项目均应持续关注：1、重大政策措施落实情况；2、乡村振兴相关政策落实及资金使用情况；3、“三公”经费支出情况；4、被审计单位内部审计工作职责履行情况; 5、以前年度审计整改情况。以上内容均需在审计报告中予以反映（如无请做零报告）。要做好审计项目后评估工作，项目结束后全面评估效果，总结经验、分析得失，推动后续审计项目计划更加科学合理。

（四）坚持提高审计效率。坚持全市审计“一盘棋”，优化审计资源配置，强化上级审计机关对下级审计机关的领导，做好审计项目计划的衔接，避免交叉重复和监督盲区。加大各业务领域审计项目融合力度，加强审计成果共享，更好发挥监督合力。加强对内部审计工作的指导和监督，积极有效利用内部审计和社会审计力量。提升大数据审计能力，向信息化要资源，向大数据要效率。从严控制现场审计时间，每个项目现场审计时间原则上控制在2个月以内。

（五）坚持深化成果运用。要认真贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要批示精神，促进建立健全审计查出问题整改工作长效机制，充分发挥审计监督“治已病、防未病”的重要作用。各项审计都要把以前年度审计发现问题的整改情况作为重要审计内容，持续跟踪检查整改情况。要建立审计查出问题清单、审计整改清单，实行台账管理，逐项对账销号。对难以整改和“屡审屡犯”的问题，要深入分析问题背后的原因，以改革的视角提出有针对性的对策建议，促进完善制度机制，推动全面深化改革，更好发挥审计的建设性作用。

（六）坚持严守纪律要求。认真贯彻落实中央八项规定精神及省市实施细则，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，坚持依法审计、文明审计、廉洁从审，自觉维护审计机关形象。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题必须及时报告。强化保密管理，严格执行保密规定，未经批准不得对外披露审计情况，不得对外提供审计取得的资料和数据。